澳洲印花税准备退出历史!一文告诉你:税改要怎么走

ACB News《澳华财经在线》5月15日讯 在冠状病毒大流行带来的经济影响期间,澳洲的决策者们正考虑的一个重要问题是,如何重塑澳洲未来的税收体系。 澳央行行长菲利普·罗伊(Philip Lowe)已经敦促,对税收进行全面改革,消除经济复苏的障碍。 联邦财长乔什·弗莱登伯格(Josh Frydenberg)在一份声明中确认,正在考虑税收改革以及基础设施支出、人才计划和劳资关系改革等一系列其他促进经济的措施。 而在州和联邦政府征收的所有税种中,最先“动刀”的势必是印花税(stamp duty)改革。 本月早些时候,新州财政厅长佩罗泰特(Dominic Perrottet)表示,他希望取消印花税和工资税,以帮助新州经济尽快从疫情危机中复苏,并强调说,印花税改革是他的头等大事。 随后维州也准备加入新州,改革印花税。维州财政厅长帕拉斯(Tim Pallas)正在制定一套对该州两个最大税收来源——工资税和印花税进行改革的方案。 昆州财政厅长特拉德(Jackie Trad)尚未透露昆州是否会接受广泛的税改,但也未排除这种可能性。 那么什么是印花税?有哪些选择?改革的可能性有多大? 

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什么是印花税? 只要政府存在,就需要征税。在澳大利亚,最早的税收形式就是印花税、进口商品关税、酒精和烟草税。 印花税中的“邮票”(stamp)字面意思是印在合同和其他文件上的正式邮票或图章。每次通过官方以这种方式处理文件时,交易者都需要支付一定的费用或关税。 现在大多数交易都是在线进行的,没有实物印章,但在交易财产、汽车买卖和签定一些保险合同中,仍需要缴税。 对于购房者,印花税通常按新房价值的一定百分比收取,对首次购房者有一些豁免。 州政府在2001年开始实行GST(商品和服务税),取消了部分印花税,但印花税仍然是所有州和领地政府的主要收入来源。在新州、维州和昆州, 30%的地方税收来自印花税。

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图表制作:Haley Hu   ACB News 《澳华财经在线》 为何要谈论废除印花税? 州财政厅长们正在致力于废除印花税,因为事实证明,印花税对他们来说是非常不稳定的财税来源:在房地产繁荣时期,印花税增加,而在房地产萧条时期,印花税减少。 经济学家们也赞成财政厅长们的看法,认为印花税是一种“低效”的财税来源。前财长肯·亨利(Hen Henry)更直言不讳。他今年早些时候说:“这就是个坏税。” 亨利对税款的审查认为,印花税是政府征税体系中效率最低的税种之一。 实际上,所有税收都有弊端。从某种意义上讲,税收扭曲了经济并抑制了原本可能发生的经济活动。工资税打击了人们工作的积极性。对公司利润征税会抑制投资,并鼓励公司将目光投向海外,抑或重金聘请会计师来帮助他们将税率降至最低。 政府征税的一个“诀窍”就是,在人们日常活动中无法避免的环节征税。 但印花税恰恰是一个可以“避免”的税种。人们可以通过不进行交易来避税。首次购房者被迫推迟购房时间,花更多的时间存钱。想要大房换小房的潜在售房者选择了不出售房产,这导致了住房供应减少。上班族也不考虑搬到离工作更近的地点,导致了更高的失业率。 经济学家希望看到这一低效的税种被废除,取而代之的是对经济造成较小损害的他税收。 

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取消印花税后,如何“补漏”? 一夜之间取消印花税将在所有州和领地政府的财政中留下巨大的窟窿。因此,如果要废除它,必须找到替代方法。 目前讨论中最普遍的填补取消印花税漏洞的方法,要么是征收更广泛的土地税,要么是提高商品及服务税(GST)的范围或金额,或者是这三种方式的某种结合。 首领地(ACT)政府是唯一已经承诺废除印花税的地方政府。 2012年,时任首领地首席部长的凯蒂·加拉格尔(Katy Gallagher)提出了一项20年计划,逐步淘汰印花税并逐步提高土地税。该计划行至中途,事实证明有一定政治难度,因为纳税人要同时缴纳一部分印花税和一部分土地税。 经济学家们更倾向于以土地税取代印花税,因为土地税很难“避免”。大多数经济学家(尽管不是全部)也赞成提高或扩大GST,因为每个人都需要购买东西,这一税种在某种程度上也难以“避免”。GST自2001年推出以来,税率一直保持为10%未变。而有些国家提高了GST税率,如新西兰的GST税率为15%。 还有谁支持取消印花税? 2019年末,新州财政厅长多米尼克·佩罗特发起一项审查,由前Telstra首席执行官David Thodey领导的小组对州税进行研究。在小组收到的33份意见书中,超过一半提出了印花税问题。 Thodey说:“在整个咨询期间,我们一直听到的意见是,转移税是一项昂贵的税收,会影响公民在一生中的迁徙自由。” 生产力委员会主席迈克尔·布伦南(Michael Brennan)也将土地税取代印花税的改革称为“一项有价值的改革”。 今年4月,央行行长Philip Lowe也发出了支持改革的声音,呼吁全面改革“收入、消费和土地”税收,以帮助经济从新冠疫情谷底中走出来。 

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谁可以取消印花税? 印花税是一种由州和领地政府专门征收的税种。如果愿意,他们可以决定马上取消印花税,但财税窟窿将如何填补? 随着时间的推移,增加土地税可以解决财税缺口问题。但是,统一缴纳土地税对现有的物业业主不利。土地税是对“土地价值”所征收的税,一年一征缴。目前,对个人的自住用地和农业用地等,土地税在各个州都是被豁免的。 在初始阶段,土地税可能只扩大到新购置的房产上,这意味着最初的税基会很小。 因此这一改革需要联邦政府的干预。在土地税增加的过程中,州和领地政府希望联邦政府提供额外的财政支持。简而言之,他们希望联邦政府弥补财税缺口,最有可能的方式是通过增加GST的分配。GST是由联邦政府收取的,但之后会分配给各州和领地。 在新冠疫情危机之前,财长乔什·弗莱登伯格(Josh Frydenberg)否认了进行此类改革的可能性。他说:“这不是我们的任务,也不是计划寻求的任务。”但是此后情况已经发生了变化。 现在是取消印花税的好时机吗? 面对财政收入下降,联邦政府被迫考虑进行税改,拉动经济复苏。 从政治角度看,提高GST或征收新的土地税绝对是不受欢迎的。但是,经济增长和创造就业机会已迫在眉睫。 新州财政厅长佩罗特表示:“没有比现在摆脱阻碍经济增长的低效税收更好的时机了。” 新冠疫情爆发后,联邦政府组建的国家内阁也为州和联邦政府之间的合作提供了新途径,这可能会促成一个一揽子改革方案。 总理斯科特·莫里森在担任财长时说,他赞成按照哈珀(Harper)竞争审查的建议,向那些实施提高生产率改革的州优先拨款。 但是从其它方面看,将现在作为改革印花税的时机并不太理想。历史上,政府一直在使用多余的收入来补偿利益受损者,帮助推进艰难的税收改革。推出GST时正是采用了这一策略。但是可以说,今天这样做的空间较小。 不过,由于决策者认为迫切需要启动经济,呼吁税改的呼声越来越高。 前财长亨利谈到取消印花税时说:“我认为无论经济处于什么样的周期,进行这项改革的经济理由都很充分”,“最好是开始着手去做”。 本文参考来源:悉尼晨锋报 (郑重声明:ACB News《澳华财经在线》对本文保留全部著作权限,任何形式转载请标注出处,违者必究。图片来自网络)